近日，審計署、人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會四部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于審計機(jī)關(guān)查詢單位和個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》）。
《通知》提出，審計機(jī)關(guān)在審計（含專項審計調(diào)查，下同）過程中，有權(quán)依法向金融機(jī)構(gòu)查詢單位、個人賬戶和存款，并取得證明材料，其中包括銀行、資金、證券、基金、信托、保險等各類賬戶。根據(jù)最新修訂的《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》），自2022年1月1日起，審計機(jī)關(guān)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶；審計機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，有權(quán)查詢有關(guān)單位、個人在金融機(jī)構(gòu)與審計事項相關(guān)的存款。正是在這樣的法律背景下，《通知》應(yīng)運(yùn)而生，對審計機(jī)關(guān)查詢被審計對象在金融機(jī)構(gòu)的賬戶做出規(guī)范。《通知》要求，審計機(jī)關(guān)在審計過程中，有權(quán)依法向金融機(jī)構(gòu)查詢單位、個人賬戶和存款，并取得證明材料，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。審計機(jī)關(guān)查詢的賬戶和存款，包括在各類金融機(jī)構(gòu)開立的銀行、資金、證券、基金、信托、保險等各類賬戶，以及在金融機(jī)構(gòu)辦理的儲蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。審計機(jī)關(guān)查詢單位、個人賬戶和存款的內(nèi)容，主要包括：7、交易設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)信息在查詢時，審計機(jī)關(guān)可以對相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復(fù)印、照相，或拷貝電子數(shù)據(jù)，但不得帶走原件。
原文如下：
2021年10月23日，國家主席習(xí)近平簽署第100號主席令，公布《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》，自2022年1月1日起施行。修訂后的審計法第三十七條第二款、第三款規(guī)定：“審計機(jī)關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶?！薄皩徲嫏C(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢有關(guān)單位、個人在金融機(jī)構(gòu)與審計事項相關(guān)的存款。”為進(jìn)一步落實上述規(guī)定，規(guī)范審計機(jī)關(guān)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶和有關(guān)單位、個人在金融機(jī)構(gòu)的存款（以下統(tǒng)稱單位、個人賬戶和存款）工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：一、審計機(jī)關(guān)在審計（含專項審計調(diào)查，下同）過程中，有權(quán)依法向金融機(jī)構(gòu)查詢單位、個人賬戶和存款，并取得證明材料，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。審計機(jī)關(guān)查詢的賬戶和存款，包括單位、個人在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、保險公司、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、中央國債登記結(jié)算公司、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司以及經(jīng)國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱金融機(jī)構(gòu)）開立的銀行、資金、證券、基金、信托、保險等各類賬戶，以及在金融機(jī)構(gòu)辦理的儲蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。二、審計機(jī)關(guān)查詢單位、個人賬戶和存款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法履行審批程序。查詢被審計單位賬戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)（含省級以上人民政府審計機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)，下同）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，制發(fā)協(xié)助查詢通知書；查詢其他單位、個人存款應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)的證明材料（主要涉及其他單位、個人與被審計單位之間的關(guān)系、款項的來源、款項使用情況、相關(guān)當(dāng)事人確認(rèn)的被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的調(diào)查記錄等），以此認(rèn)定被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶，并經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，制發(fā)協(xié)助查詢通知書。三、審計機(jī)關(guān)查詢單位、個人賬戶和存款時，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)送達(dá)協(xié)助查詢通知書。審計人員具體執(zhí)行查詢?nèi)蝿?wù)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計人員參加，并出示審計人員的工作證件和審計通知書。四、審計機(jī)關(guān)查詢單位、個人賬戶和存款時，應(yīng)當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)提供賬戶名稱、賬號或者有關(guān)身份信息。對因群眾舉報等原因，審計機(jī)關(guān)無法提供上述信息的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)說明原因，由金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢。五、審計機(jī)關(guān)查詢單位、個人賬戶和存款的內(nèi)容，主要包括開戶銷戶情況、交易日期、內(nèi)容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向、交易設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)信息、第三方支付信息等記錄。六、審計機(jī)關(guān)查詢單位、個人賬戶和存款時，可以對相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復(fù)印、照相，或拷貝電子數(shù)據(jù)，但不得帶走原件。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其提供的證明材料上注明來源并蓋章。七、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助審計機(jī)關(guān)辦理查詢工作，如實提供相關(guān)資料，不得隱匿。金融機(jī)構(gòu)協(xié)助復(fù)制存款資料等支付了成本費(fèi)用的，可以按照相關(guān)規(guī)定向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)收取工本費(fèi)。八、審計機(jī)關(guān)需要到異地查詢單位、個人賬戶和存款的，可以直接到異地金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢，也可以委托當(dāng)?shù)貙徲嫏C(jī)關(guān)查 詢。九、對金融機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料以及在查詢工作中知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息，審計機(jī)關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)依法予以保密。對審計機(jī)關(guān)查詢單位、個人賬戶和存款的情況和內(nèi)容，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)保密，不得告知有關(guān)單位或者個人。十、審計機(jī)關(guān)和審計人員違反本通知的規(guī)定進(jìn)行查詢，由上級審計機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)工作人員未按本通知的規(guī)定協(xié)助查詢，由有關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。十一、以上各項規(guī)定請各級審計機(jī)關(guān)、各金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對執(zhí)行中遇到的問題，請及時報告上級審計機(jī)關(guān)和相應(yīng)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。十二、本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行?！秾徲嬍?人民銀行 銀監(jiān)會證監(jiān)會關(guān)于審計機(jī)關(guān)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款有關(guān)問題的通知》（審法發(fā)〔2006〕67號）同時廢止。
來源：支付界
